Etter justering med anslått vekst i lønn, pensjon eller priser fra 2019 til 2020 blir de generelle fradragene og beløpsgrensene avrundet. Oppjusteringen kan derfor avvike noe fra nivået på de ulike vekstanslagene. Lønnsveksten anslås til 3,6 pst., konsumprisveksten til 1,9 pst. og veksten i ordinær alderspensjon til 2,8 pst.
Skattesatser, fradrag og beløpsgrenser i 2019 og Stortingets vedtak for 2020
|
2019-regler |
Forslag 2020 |
Endring 2019–2020 |
---|---|---|---|
Skatt på alminnelig inntekt |
|
|
|
Personer1 |
22 pst. |
22 pst. |
- |
Bedrifter2 |
22 pst. |
22 pst. |
- |
|
|
|
|
Skatt på grunnrentenæringer |
|
|
|
Petroleum (særskatt) |
56 pst. |
56 pst. |
- |
Vannkraft (grunnrenteskatt) |
37 pst. |
37 pst. |
- |
|
|
|
|
Trinnskatt |
|
|
|
Trinn 1 |
|
|
|
Innslagspunkt |
174 500 kr |
180 800 kr |
3,6 pst. |
Sats |
1,9 pst. |
1,9 pst. |
- |
Trinn 2 |
|
|
|
Innslagspunkt |
245 650 kr |
254 500 kr |
3,6 pst. |
Sats |
4,2 pst. |
4,2 pst. |
- |
Trinn 3 |
|
|
|
Innslagspunkt |
617 500 kr |
639 750 kr |
3,6 pst. |
Sats3 |
13,2 pst. |
13,2 pst. |
- |
Trinn 4 |
|
|
|
Innslagspunkt |
964 800 kr |
999 550 kr |
3,6 pst. |
Sats |
16,2 pst. |
16,2 pst. |
- |
|
|
|
|
Trygdeavgift |
|
|
|
Nedre grense for å betale trygdeavgift |
54 650 kr |
54 650 kr |
- |
Opptrappingssats |
25 pst. |
25 pst. |
- |
Sats |
|
|
|
Lønnsinntekt |
8,2 pst. |
8,2 pst. |
- |
Fiske, fangst og barnepass4 |
8,2 pst. |
8,2 pst. |
- |
Annen næringsinntekt |
11,4 pst. |
11,4 pst. |
- |
Pensjonsinntekt mv |
5,1 pst. |
5,1 pst. |
- |
|
|
|
|
Sats på bruttoinntekt for utenlandske arbeidstakere (kildeskatt) |
25 pst. |
25 pst. |
- |
|
|
|
|
Arbeidsgiveravgift |
|
|
|
Sone I |
14,1 pst. |
14,1 pst. |
- |
Sone Ia5 |
14,1/10,6 pst. |
14,1/10,6 pst. |
- |
Sone II |
10,6 pst. |
10,6 pst. |
- |
Sone III |
6,4 pst. |
6,4 pst. |
- |
Sone IV |
5,1 pst. |
5,1 pst. |
- |
Sone IVa |
7,9 pst. |
7,9 pst. |
- |
Sone V |
0 pst. |
0 pst. |
- |
|
|
|
|
Maksimale effektive marginale skattesatser |
|
|
|
Lønnsinntekt ekskl. arbeidsgiveravgift |
46,4 pst. |
46,4 pst. |
- |
Lønnsinntekt inkl. arbeidsgiveravgift |
53,0 pst. |
53,0 pst. |
- |
Pensjonsinntekt6 |
43,3 pst. |
43,3 pst. |
- |
Næringsinntekt7 |
49,6 pst. |
49,6 pst. |
- |
Utbytte7 |
46,7 pst. |
46,7 pst. |
- |
|
|
|
|
Personfradrag8 |
56 550 kr |
51 300 kr |
-9,3 pst. |
Minstefradrag i lønnsinntekt |
|
|
|
Sats |
45 pst. |
45 pst. |
- |
Nedre grense |
4 000 kr |
4 000 kr |
- |
Øvre grense9 |
100 800 kr |
104 450 kr |
3,6 pst. |
|
|
|
|
Minstefradrag i pensjonsinntekt |
|
|
|
Sats |
31 pst. |
31 pst. |
- |
Nedre grense |
4 000 kr |
4 000 kr |
- |
Øvre grense |
85 050 kr |
87 450 kr |
2,8 pst. |
|
|
|
|
Særskilt fradrag i arbeidsinntekt10 |
31 800 kr |
31 800 kr |
- |
|
|
|
|
Særfradrag for enslige forsørgere |
51 804 kr |
51 804 kr |
- |
|
|
|
|
Særskilt skattefradrag for pensjonister |
|
|
|
Maksimalt beløp |
30 000 kr |
32 330 kr |
7,8 pst. |
Nedtrapping, trinn 1 |
|
|
|
Innslagspunkt |
198 200 kr |
204 150 kr |
3 pst. |
Sats |
15,3 pst. |
16,7 pst. |
1,4 pst. enheter |
Nedtrapping, trinn 2 |
|
|
|
Innslagspunkt |
297 900 kr |
306 300 kr |
2,8 pst. |
Sats |
6,0 pst. |
6,0 pst. |
- |
|
|
|
|
Skattebegrensningsregelen |
|
|
|
Avtrappingssats |
55 pst. |
55 pst. |
- |
Skattefri nettoinntekt |
|
|
|
Enslig |
147 450 kr |
147 450 kr |
- |
Gift |
135 550 kr |
135 550 kr |
- |
Formuestillegget |
|
|
|
Sats |
1,5 pst. |
1,5 pst. |
- |
Enslig |
200 000 kr |
200 000 kr |
- |
Gift |
100 000 kr |
100 000 kr |
- |
|
|
|
|
Særskilt fradrag i Troms og Finnmark (tiltakssonen) |
15 500 kr |
15 500 kr |
- |
|
|
|
|
Sjømannsfradraget |
|
|
|
Sats |
30 pst. |
30 pst. |
- |
Øvre grense |
80 000 kr |
80 000 kr |
- |
|
|
|
|
Fiskerfradraget |
|
|
|
Sats |
30 pst. |
30 pst. |
- |
Øvre grense |
150 000 kr |
150 000 kr |
- |
|
|
|
|
Særskilt fradrag i næringsinntekt for jordbruk mv. |
|
|
|
Inntektsuavhengig fradrag |
63 500 kr |
90 000 kr |
41,7 pst. |
Sats utover inntektsuavhengig fradrag |
38 pst. |
38 pst. |
- |
Maksimalt samlet fradrag |
166 400 kr |
190 400 kr |
14,4 pst. |
|
|
|
|
Maksimalt årlig fradrag for innbetaling til individuell pensjonsordning11 |
40 000 kr |
40 000 kr |
- |
|
|
|
|
Fradrag for reiser mellom hjem og arbeid |
|
|
|
Sats per km |
1,56/0,76 kr |
1,56/0,76 kr |
- |
Nedre grense for fradraget |
22 700 kr |
23 100 kr |
1,8 pst. |
|
|
|
|
Maksimalt fradrag for gaver til frivillige organisasjoner |
50 000 kr |
50 000 kr |
- |
|
|
|
|
Maksimal verdi av skattefri rabatt for personalrabatter12 |
8 000 kr |
8 000 kr |
- |
|
|
|
|
Maksimalt fradrag for innbetalt fagforeningskontingent mv. |
3 850 kr |
3 850 kr |
- |
|
|
|
|
Boligsparing for ungdom under 34 år (BSU) |
|
|
|
Sats for skattefradrag |
20 pst. |
20 pst. |
- |
Maksimalt årlig sparebeløp |
25 000 kr |
25 000 kr |
- |
Maksimalt samlet sparebeløp i ordningen |
300 000 kr |
300 000 kr |
- |
|
|
|
|
Foreldrefradrag for legitimerte utgifter til pass og stell av barn |
|
|
|
Øvre grense |
|
|
|
Ett barn |
25 000 kr |
25 000 kr |
- |
Tillegg per barn utover det første |
15 000 kr |
15 000 kr |
- |
|
|
|
|
Formuesskatt13 |
|
|
|
Kommune |
|
|
|
Innslagspunkt |
1 500 000 kr |
1 500 000 kr |
- |
Sats |
0,7 pst. |
0,7 pst. |
- |
Stat |
|
|
|
Innslagspunkt |
1 500 000 kr |
1 500 000 kr |
- |
Sats |
0,15 pst. |
0,15 pst. |
- |
Verdsettelsesrabatter14 |
|
|
|
Primærbolig |
75 pst. |
75 pst. |
- |
Sekundærbolig (og tilordnet gjeld) |
10 pst. |
10 pst. |
- |
Aksjer og driftsmidler (inkl. næringseiendom) og tilordnet gjeld |
25 pst. |
25 pst. |
- |
|
|
|
|
Finansskatt |
|
|
|
Finansskatt på lønn |
5 pst. |
5 pst. |
- |
|
|
|
|
Avskrivningssatser |
|
|
|
Saldogruppe a (kontormaskiner o.l.) |
30 pst. |
30 pst. |
- |
Saldogruppe b (ervervet forretningsverdi) |
20 pst. |
20 pst. |
- |
Saldogruppe c (vogntog, lastebiler, busser, varebiler mv.)15 |
24 (30) pst. |
24 (30) pst. |
- |
Saldogruppe d (personbiler, maskiner og inventar mv.) |
20 pst. |
20 pst. |
- |
Saldogruppe e (skip, fartøyer, rigger mv.) |
14 pst. |
14 pst. |
- |
Saldogruppe f (fly, helikopter) |
12 pst. |
12 pst. |
- |
Saldogruppe g (anlegg for overføring og distribusjon av el. kraft og elektroteknisk utrustning i kraftforetak) |
5 pst. |
5 pst. |
- |
Saldogruppe h (bygg og anlegg, hoteller mv.)16 |
4 (6/10) pst. |
4 (6/10/20) pst. |
(10/20 pst. enheter) |
Saldogruppe i (forretningsbygg) |
2 pst. |
2 pst. |
- |
Saldogruppe j (tekniske installasjoner i forretningsbygg og andre næringsbygg) |
10 pst. |
10 pst. |
- |
1 For skattytere i tiltakssonen Troms og Finnmark fylke er satsen på 18,5 pst.
2 Skatt på alminnelig inntekt for finansskattepliktige virksomheter er 25 pst. både i 2019 og i 2020.
3 For skattytere i tiltakssonen Troms og Finnmark fylke er satsen 11,2 pst. i trinn 3 både i 2019 og i 2020.
4 Næringsdrivende innenfor fiske og fangst samt barnepass i eget hjem (barn under 12 år eller med særlig behov for omsorg og pleie) har 8,2 pst. trygdeavgift på næringsinntekten. Lavere trygdeavgiftssats for fiske og fangst har sammenheng med at disse næringene betaler produktavgift som blant annet skal dekke differansen mellom 8,2 pst. og 11,4 pst. trygdeavgift.
5 I sone 1a skal det betales arbeidsgiveravgift med en sats på 10,6 prosent inntil differansen mellom det foretaket betaler i arbeidsgiveravgift etter denne satsen, og det foretaket ville ha betalt i arbeidsgiveravgift med en sats på 14,1 pst., er lik fribeløpet. For det overskytende avgiftsgrunnlaget brukes satsen på 14,1 pst. I 2020 er fribeløpet 500 000 kroner per foretak. For godstransport på vei i sone 1a er fribeløpet 250 000 kroner.
6 For personer som omfattes av skattefradraget for pensjonsinntekt, kan den høyeste effektive marginale skattesatsen bli opptil 46,6 pst. i 2019 og 48,0 pst. i 2020.
7 Inkluderer selskapsskatt og oppjusteringsfaktor for utbytte mv. I 2020 er selskapsskatten med regjeringens forslag 22 pst. og oppjusteringsfaktoren for utbytte mv. 1,44.
8 Personfradraget lønnsjusteres som normalt, jf. punkt 4.1.4, og reduseres deretter for å finansiere omleggingen av NRK-finansieringen, jf. punkt 3.1.2.
9 Summen av minstefradraget i lønnsinntekt og minstefradraget i pensjonsinntekt begrenses oppad til øvre grense i minstefradraget i lønnsinntekt, det vil si 104 450 kroner for 2020.
10 Skattyter som kun har lønnsinntekt, får det høyeste av minstefradraget i lønnsinntekt og det særskilte fradraget i arbeidsinntekt.
11 I forbindelse med Revidert nasjonalbudsjett 2017 ble det innført en ny ordning for skattefavorisert individuell sparing til pensjon. Maksimalt fradragsbeløp i denne ordningen er 40 000 kroner. Den gamle IPS-ordningen videreføres med 15 000 kroner i maksimalt fradrag (samordnes med innskudd i den nye ordningen slik at samlet fradrag ikke kan overstige 40 000 kroner) for de som allerede sparer i ordningen.
12 Maksimal verdi av skattefrie personalrabatter økte fra 7 000 kroner til 8 000 kroner, jf. Prop. 51 S (2018–2019).
13 Innslagspunktene er for enslige skattytere. For ektefeller, som får skatten fastsatt under ett for felles formue, er innslagspunktet det dobbelte av hva tabellen viser.
14 Verdsettelsesrabattene gjelder for eiendeler eid direkte av formuesskattepliktige.
15 Ordinær avskrivningssats for saldogruppe c er 24 pst., med forhøyet sats på 30 pst. for varebiler som bare bruker elektrisk kraft til fremdrift.
16 Husdyrbygg i landbruket kan avskrives med en forhøyet sats på 6 pst. Bygninger med så enkel konstruksjon at brukstiden må antas å ikke overstige 20 år, kan avskrives med 10 pst. Satsen på 10 pst. gjelder også anlegg hvor brukstiden må antas å ikke overstige 20 år. Det foreslås at kostnader til etablering av frukt- og bærfelt, som ikke har kunnet bli avskrevet gjennom levetiden, kan saldoavskrives som anlegg med henholdsvis 10 og 20 pst. per år fra og med 2020.
Kilde: Finansdepartementet.